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2月14日晚，紫天科技（维权）（300280）公告，公司收到福建证监局《行政处罚事先告知书》和《行政监管措施决定书》。公司及相关人员因多项违规行为，面临监管部门严厉处罚。此次处罚不仅涉及高额罚款，总计罚款金超500万元，更有市场禁入的严厉举措。
具体来看，紫天科技拟被处以100万元罚款，实际履行公司负责人相当职务人员姚小欣、董事长兼董事会秘书宋庆、总经理李琳、财务总监LIXIANG（李想）因涉嫌拒绝、阻碍执法，除分别被处以80万元罚款外，还均被处以10年市场禁入。
此外，2月13日披露的福建证监局行政处罚决定书〔2025〕1号显示，紫天科技审计机构北京亚泰及其执行事务合伙人田梦珺也未能幸免，北京亚泰被处以100万元罚款，田梦珺面临60万元罚款及6年市场禁入。如此力度的处罚，彰显了监管部门对资本市场违法违规行为“零容忍”的态度。
业绩变脸阻碍执法
回溯原委，2024年4月30日紫天科技披露2023年年报显示，公司2023年归母净利润爆雷巨亏12.1亿元。5月6日，深交所向紫天科技发出年报问询函，聚焦公司2023年度报告中各季度主要财务指标与中期报告的重大差异、互联网广告业务与云服务的业务模式及真实性、存货余额大幅增长、往来款余额高企等关键问题。然而，紫天科技此后多次发布延期答复公告，至今仍未给出回应。当年5月28日，深交所再次发出《关注函》，督促紫天科技及董事长兼董秘宋庆配合监管、如实回复问询函，但宋庆以个人身体不适、不负责具体回函工作等理由拒绝实质性沟通。
早在2024年初，福建证监局依法对紫天科技开展现场检查工作，公司却不按要求提供相关资料。原董事长姚小欣、董事长兼董秘宋庆、总经理李琳、财务总监LIXIANG（李想）无正当理由拒不配合检查。
与此同时，公司2023年年报审计机构北京亚泰国际会计师事务所（简称“北京亚泰”）及其执行事务合伙人田梦珺，在福建证监局对紫天科技审计项目的检查中，也多次无正当理由不提供2023年审计底稿。田梦珺还拒绝配合约谈、不接听电话、不回复短信及微信。2024年7月24日，北京亚泰先是寄出审计底稿，随后又主动撤回，且后续未再寄出。
监管部门对紫天科技的违规行为持续关注并采取行动。2024年9月6日，福建证监局对紫天科技涉嫌信息披露违法违规行为立案调查，公司却拒绝及时履行信息披露程序，深交所以《关注函》形式将立案信息对外披露。同年9月中旬，福州市公安局以“隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪”对紫天科技立案调查，办案人员多次联系宋庆、李琳、LIXIANG（李想）等人，均未得到回应。紫天科技在10月27日仅披露了被福建证监局立案调查的事项，对被公安机关刑事立案的情况未作披露，深交所再次发布《关注函》揭示这一信息。
此外，福建证监局在对紫天科技立案的同时，还对紫天科技2023年审计机构北京亚泰拒绝阻碍执法行为立案调查，立案调查对象除了北京亚泰，还有该所执行事务合伙人田梦珺。
从严处罚责令改正
随着调查深入，监管部门对紫天科技及相关违规当事人的处罚措施逐渐明晰。
最新公告显示，监管部门对北京亚泰及其执行事务合伙人田梦珺拒绝阻碍执法行为作出行政处罚，北京亚泰将被处以100万元罚款，田梦珺面临60万元罚款及6年市场禁入。
紫天科技也将面临重罚，拟被处以100万元罚款，实际履行公司负责人相当职务人员姚小欣、董事长兼董事会秘书宋庆、总经理李琳、财务总监LIXIANG（李想）均分别被处以80万元罚款，同时被处以10年市场禁入。
此外，福建证监局还对紫天科技下达责令改正措施，指出公司存在多项严重问题。在监管配合方面，紫天科技拒不配合监管及检查、调查工作；财务会计报告存在虚假记载，大额预付账款与存货列示不正确，通过不当确认短信发送业务、互联网广告业务及“云计算服务”业务收入虚增营业收入；未按规定及时披露涉及3亿元重大诉讼事项。福建证监局责令紫天科技在30日内整改、披露相关报告并提交整改报告。
值得注意的是，福建证监局在责令改正措施中明确说明了“更正后的定期报告应当经过具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所进行全面审计”。记者了解到，《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》中第五条对此作出了明确的规定，“如果会计差错更正事项对财务报表具有广泛性影响，或者该事项导致公司相关盈亏性质发生改变，会计师事务所应当对更正后财务报表进行全面审计并出具新的审计报告”。
熟悉资本市场法律法规的专家指出，配合证券监管部门的监督检查、调查，是证券市场经营主体的基本义务。《证券法》第一百七十三条规定，国务院证券监督管理机构依法履行职责，被检查、调查的单位和个人应当配合，如实提供有关文件和资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。
对于拒绝、阻碍执法的行为，证券法亦规定了具体处罚条款。根据《证券法》第二百一十八条，拒绝、阻碍证券监督管理机构及其工作人员依法行使监督检查、调查职权，由证券监督管理机构责令改正，处以十万元以上一百万元以下的罚款，并由公安机关依法给予治安管理处罚。
面临退市风险
紫天科技的这一系列违规行为，不仅损害了投资者的利益，也破坏了资本市场的健康秩序。作为资本市场的重要参与者，紫天科技及相关审计机构本应严格遵守法律法规，却目无法纪，公然拒绝、阻碍监管部门执法。紫天科技不提供财务账证，审计机构也拒不提供审计底稿，这种行为严重破坏了资本市场秩序。
熟悉资本市场法律法规的专家指出，监管部门迅速做出反应，果断对紫天科技及审计机构作出金额罚与资格罚的双重处罚。这一举措彰显了监管部门坚决打击资本市场违法违规行为、维护市场正常秩序的坚定决心，切实落实了党中央、国务院关于金融监管要“长牙带刺”的要求。
值得注意的是，隐匿会计凭证背后可能隐藏更大造假问题。此前，监管部门已对紫天科技涉嫌信息披露违法违规行为立案调查，此次下达的责令改正监管措施，仅仅揭开了其违法违规行为的部分“面纱”。有专家认为，后续针对紫天科技信息披露违法违规行为，可能还将有更严厉的处罚落地。
此外，紫天科技还面临着严峻的退市风险。监管部门责令其限期整改相关违法违规行为，依据《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2024年修订）》，若紫天科技因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，被证监会责令改正后，未在要求期限内完成整改，且在公司股票停牌两个月内仍未完成整改，公司将被实施退市风险警示。若在被实施退市风险警示之日起的两个月内，仍未披露经改正的财务会计报告，公司股票将被交易所终止上市交易。
据了解，目前紫天科技信息披露违法违规行为的调查仍在进行中，最终处罚尚未确定。一旦最终认定其触及“重大违法强制退市”标准，紫天科技极有可能被强制退市。资本市场各方正密切关注事件后续发展，此次事件也为其他企业敲响了警钟，合法合规经营才是企业在资本市场稳健发展的基石。
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